Entender y enfrentar una revisión de gabinete del SAT puede ser intimidante en tu trayectoria como freelance. De hecho, es posible que te genere preocupaciones de cómo podría afectar tus operaciones y finanzas, ¿o no?

Es por ello que comprender en qué consiste la revisión de gabinetes, las fases que implica y su duración te ayudará a esclarecer tus dudas e inquietudes. Y en este post, te traemos información y algunas preguntas frecuentes respecto al tema.

Revisión de gabinete del SAT: qué es, duración del proceso y preguntas frecuentes

¿Qué es una revisión de gabinete SAT?

Es un proceso que permite verificar la autenticidad y exactitud de la información presentada en tus declaraciones fiscales como contribuyente en México.

La revisión de gabinetes se lleva a cabo por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). También se encarga de emitir, validar documentos, y hasta te da la posibilidad de recuperar el certificado SAT.

En otras palabras, el SAT usa la revisión de gabinetes como una herramienta de fiscalización. De esta manera, puede comprobar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes, ya sea que operen como personas físicas o morales. 

Durante este proceso, se pueden examinar documentos de tu negocio independiente. Como, por ejemplo, los estados financieros, libros contables, comprobantes de gastos, entre otros. Por eso es importante sacar el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), ya que protege las operaciones comerciales que realices.

¿Cuáles son las etapas de la revisión de gabinete?

La revisión del gabinete del SAT consta de al menos 4 fases que debes conocer como autónomo en México:

1. La solicitud de información. El SAT te pedirá documentos, la contabilidad e información fiscal específica, notificándolo a tu domicilio fiscal. Tendrás un plazo para responder, y en caso de incumplimiento, se imponen multas.  

2. Informe y terminación. Tras revisar los datos proporcionados, la autoridad emite un oficio detallando las observaciones encontradas. Luego, podrás presentar pruebas que impugnen dichas observaciones en un plazo de 20 días hábiles. De lograrlo, se te comunicará la finalización de la revisión.

3. Determinación del crédito fiscal. En contraste, si persisten las observaciones y no se refutan, la entidad emite un crédito fiscal. De no aclararlas, estas se considerarán admitidas. Por lo que se procede a fijar el crédito tributario a pagar y se te notifica en un plazo de 6 meses tras terminar el proceso.

4. Defensa fiscal. En caso de que estés seguro de que el crédito fiscal no es justo, tienes la opción de iniciar procesos de defensa tributaria. Por ejemplo, interponer un recurso de revocación ante la entidad pertinente o llevar el caso a juicio para su anulación ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).

Esta información es de gran importancia para todo freelance que preste sus servicios en México, ya sea como persona física y moral. Incluso si estás pensando en ampliar tu negocio y entrar al mundo de las Pymes, por ejemplo. 

Responsabilidades de las autoridades durante la revisión de gabinetes

En el proceso de la revisión de gabinete SAT, las autoridades fiscales tienen varias obligaciones, según la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado.

Las responsabilidades incluyen:

• Presentar su identificación al inicio de las facultades de comprobación.

• Entregar la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado al contribuyente.

• Seguir los procedimientos establecidos para la revisión de gabinete SAT en función de las disposiciones aplicables.

• Comunicar al contribuyente sobre la solicitud de información de acuerdo con la ley.

• Recibir la documentación solicitada al contribuyente en el lugar designado.

• Informar al contribuyente, si corresponde, acerca del oficio de observaciones.

• Establecer el crédito fiscal que el contribuyente debe pagar, si es necesario.

• Aplicar multas al contribuyente, si aplica.

• Tratar al contribuyente auditado con respeto.

• Evitar expresar presunciones sin fundamentos.

¿Cuáles son los derechos de los contribuyentes durante la revisión del gabinete del SAT?

Aparte de los contribuyentes, los responsables solidarios y terceros relacionados también son auditados mediante este proceso. 

En estos casos, la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado establece los siguientes derechos:

• Tienen derecho a que la autoridad fiscal se identifique debidamente.

• Deben ser informados sobre sus derechos y obligaciones por la entidad al inicio de la revisión.

• La autoridad tiene que entregarle la Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado.

• Deben recibir la solicitud de información con los requisitos legales por parte de la autoridad revisora.

• La revisión de gabinete debe concluir conforme a las disposiciones aplicables.

• Tienen derecho a arreglar su situación fiscal, las que estén sujetas a revisión.

• En caso de que la autoridad determine un crédito fiscal, debe ser notificado.

• Tiene la opción de realizar el pago de las contribuciones o adeudos fiscales determinados en cuotas.

• Si hay desacuerdo con los actos de la autoridad durante la revisión, pueden optar por medios de defensa legales, como el recurso de revisión o el juicio de nulidad.

Deberes de los contribuyentes sujetos a auditorías fiscales

Los contribuyentes, así como los responsables solidarios o terceros vinculados sometidos a una revisión del gabinete del SAT, también tienen sus obligaciones:

En primer lugar, deben proporcionar la documentación a la autoridad fiscal revisora en el lugar designado. Esto, según lo indicado en el oficio de solicitud de informes, contabilidad, entre otros documentos requeridos.

Además, tienen la obligación de abonar las contribuciones o el monto indicado en la resolución. Esto puede ser a través de depósitos en bancos autorizados, mediante las formas fiscales correspondientes, dependiendo del plazo y el caso, o vía internet. 

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Preguntas frecuentes sobre las revisiones de gabinete

La revisión de gabinetes es un procedimiento común que realizan las autoridades mexicanas. Esto, con la finalidad de comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. 

Para aclarar dudas comunes sobre este tema, hemos reunido algunas preguntas frecuentes:

¿Quiénes se consideran contribuyentes?

Aquellos individuos o entidades, tanto físicas como morales, que están legalmente obligados a pagar impuestos de acuerdo con las leyes fiscales vigentes.

¿Qué personas pueden ser objeto de una revisión de gabinete SAT?

Los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados pueden ser sujetos de una revisión de gabinetes.

¿Quiénes se incluyen dentro de los terceros vinculados con los contribuyentes?

Personas físicas o jurídicas que, debido a sus actividades u operaciones, tienen vínculos con los contribuyentes. Esto puede abarcar clientes, proveedores, empleados, entre otros.

¿Qué implica ser un responsable solidario según el Código Fiscal de la Federación?

Los responsables solidarios son personas físicas o jurídicas que comparten la responsabilidad de cumplir con las obligaciones fiscales del contribuyente de manera conjunta. Por ejemplo, los liquidadores de sociedades, adquirentes de negocios, retenedores de impuestos, socios o accionistas, entre otros.